Альмин Моисеевич Рабинович

Понятие обособленного комплекса конструктивно-сочлененных предметов, каждый из которых может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно (далее — конструктивно-сочлененный объект), в главе 25 НК РФ отсутствует, но оно практически всегда существовало в бухгалтерском учете. В статье автор проанализировал, принимая во внимание указанные особенности, налоговый учет конструктивно-сочлененных предметов.

Очевидной представляется связь аргументов налоговых органов о неотъемлемости, неразрывном единстве частей конструктивно-сочлененного объекта основных средств, используемых для целей налога на прибыль с аналогичными, а порою и вовсе идентичными доводами, используемыми судами ряда округов для целей налога на имущество организаций. Чтобы доказать, что весь конструктивно-сочлененный объект, часть которого может быть отнесена к недвижимому имуществу, должен рассматриваться как недвижимое имущество, независимо от возможной квалификации других его взятых самих по себе частей в качестве движимого имущества.

Напомним, что обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности проводится, в частности, в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, у которых сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец года, непосредственно предшествовавшего отчетному году, составляет более 400 млн руб. (подп. 4 «б» п. 1 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее — Закон № 307-ФЗ)). В статье рассмотрим вопрос о том, может ли порядок отражения последствий изменения учетной политики повлиять на решение вопроса о проведении обязательного аудита бухгалтерской отчетности за год, предшествующий году, с которого начинается применение нового ФСБУ (в данном случае — за 2023 г.). Также разберем, что представляют собой последствия изменения учетной политики.

В бухгалтерском учете организации — акционера АО или организации — участника ООО затраты по внесению вклада в имущество хозяйственного общества, как и любые затраты, могут быть отражены в качестве активов или расходов. Рассмотрим правовое регулирование, а также учет данных операций. Отметим, что в «ЭЖ-Бухгалтер», № 17—18, 2023, опубликована статья о бухгалтерском учете вклада в имущество у принимающей стороны, а в этой статье рассмотрим налоговый учет у принимающей стороны.

Одним из способов поддержки собственниками созданных ими хозяйственных обществ является внесение вклада в имущество общества, не увеличивающее уставный капитал и не изменяющее доли в нем акционеров или участников. И в условиях ухудшения экономической ситуации такой способ поддержки получает большое значение и распространение. В связи с этим актуальным является рассмотрение связанных с ним основных спорных вопросов бухгалтерского учета и налогообложения.

Отметим, на период 2022—2024 гг. в Налоговом кодексе РФ был установлен (а потом и уточнен) особый порядок учета курсовых разниц, возникающих по требованиям (обязательствам), в том числе по требованиям по договору банковского вклада (депозита), стоимость которых «выражена в иностранной валюте» (за исключением авансов) (подп. 7.1 п. 4 ст. 271, подп. 6.1, 6.2 п. 7 ст. 272 НК РФ). Разберем эти изменения.

До 2022 г. спорным оставался вопрос о том, учитывается ли для целей налога на прибыль в составе лизингового платежа, принимаемого в расходы, выкупная стоимость имущества. С 2022 г. законодатель урегулировал данный пробел. Однако вопросы еще остаются. В статье автор с учетом позиций ФНС, Минфина и арбитражной практики проанализировал нормы подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.

С 2023 г. в Налоговом кодексе действуют изменения, касающиеся налогового агента, обязанного уплатить НДС за иностранное лицо, местом реализации работ (услуг) которого признается территория РФ. Эти поправки сводятся к тому, что теперь налоговый агент не должен перечислять в бюджет сумму налога одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному лицу. В статье рассмотрим, как работают эти новшества.

Вопросы бухгалтерского учета у концессионера уже затрагивались автором ранее в других статьях. В этой статье также рассмотрены некоторые аспекты учета у концессионера. Речь пойдет об отражении у концессионера средств, полученных от концедента в разных ситуациях и по разным основаниям, о признании концессионером доходов, уравновешивающих амортизацию затрат концедента на приобретение или создание объекта концессионного соглашения, в случае учета этого объекта на своем балансе (далее — уравновешивающие доходы).

Может ли гостиница отказаться от ставки 0% по НДС за услуги, которые оказываются в связи с проживанием в ней?

Напомним, что для списания на затраты малоценных основных средств (далее — МОС) нужно установить лимит их стоимости: для совокупности объектов основных средств или же для каждого отдельного объекта МОС. Лимит стоимости для единовременного списания в бухучете нормативно не установлен. В связи с этим его следует закрепить в учетной политике организации. В статье рассмотрим, какие нюансы следует учесть бухгалтерам при установлении лимита МОС.

Напомним, что с 2022 г. все организации обязаны применять ФСБУ 25/2028 «Бухгалтерский учет аренды» (далее — Стандарт), утвержденный приказом Минфина России от 16.10.2018 № 208н. Отметим, что еще многие вопросы, связанные с его применением, требуют разъяснений. В этой статье рассмотрим некоторые из них.

В последнее время появились заявления о необходимости отказаться от законодательных норм, согласно которым федеральные и отраслевые стандарты бухгалтерского учета (далее — ФСБУ) должны разрабатываться на основе международных стандартов финансовой отчетности (далее — МСФО), и о том, что разработчик обязан обеспечить соответствие проекта ФСБУ МСФО, на основе которого разработан проект федерального стандарта (п. 4 ст. 20, п. 4 ст. 24 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Однако не все с этой позицией соглашаются. В статье рассмотрим и проанализируем и другую точку зрения.

Наступает пора общих собраний ООО. Многие из них примут решения о распределении части прибыли между участниками. Значит, вопрос правильного расчета налога с полученных доходов становится актуальным.

После того как в главе 25 НК РФ появилась норма о том, что при авансовой системе расчетов в иностранной валюте курсовые разницы не возникают, Минфин России стал настаивать на том, что аналогичное правило должно применяться и в отношении суммовых разниц. Насколько правомерна такая позиция? Давайте разбираться.

Специалисты Минфина России в письме от 13.11.2011 № 03-07-08/06 разъяснили, когда налоговый агент может принять к вычету НДС, уплаченный в бюджет при приобретении у иностранного лица товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ. Сделать это можно в том периоде, в котором налог фактически перечислен в бюджет. Однако с такой позицией не согласны налоговики.

В ПБУ 22/2010 под ошибкой понимается неправильное отражение или неотражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации. В новом стандарте специалисты финансового ведомства подробно расписали обстоятельства, которые могут привести к искажению бухгалтерского учета (п. 2 ПБУ 22/2010).

В какой момент лизингодатель получает право предъявить к вычету НДС, уплаченный по оборудованию, предназначенному для передачи в лизинг?

Информационным поводом для рассмотрения вопроса послужило одно из писем Минфина России, посвященных учету НДС при предоставлении скидок, уменьшающих цену товаров.

Вопрос об отнесении работ к модернизации или к ремонту основных средств нередко становится предметом спора между налогоплательщиками и налоговыми органами.